美元保單的高預定利率適時提供救贖的契機，不僅增值對抗通貨膨脹兼顧個人未來退休安養，也趁此台幣升值機會購入美元，以儲備將來子女出國留學基金。 文/李傑克
外幣保單正夯 儲備未來選擇更多
文/李傑克 年稅務法規變動對個人財富造成最大衝擊者，非海外所得納入課稅莫屬，且將於今年(民國100年)五月正式啟動申報。以往海外所得長期處於免稅狀態，對高所得族群或雙重國籍者而言，或多或少都會配置海外投資標的或擁有海外資產，在資金調度或資產佈局的過程中不必放太多心思考量國內稅負成本，然現今財政部開始對海外所得納入課稅之後，過去慣用的工具或運用的佈局方式，可能要重新調整，否則不僅所得將因稅負而折損外，甚而面臨雙重課稅的隱憂。
避免資金集中單—工具 以美國為例，歐巴馬政府去年強力查核海外資產，使得「綠卡族」幾乎快成了「卡債族」，對FBAR的夢魘更揮之不去，近期為防止海外資產逃漏稅與犯罪，美國政府今年三月公布「外國帳戶稅收遵從法FATCA」（Foreign Account Tax Compliance Act），預計2013年上路實施：FATCA大幅擴增海外金融帳戶的申報範圍，凡金融機構、一般企業，只要在美國有投資利得，都須誠實揭露，更讓許多「綠卡族」憂心不已；若以美元外幣的持有而言，除美元定存外，應開始思考多元化配置，以避免資金過度集中單一工具，而美元保單此時正提供需求者的另類選擇，如「綠卡族」可利用無美國稅務居民身分之父母一方為要、被保人購買外幣保單以持有美元，或利用每年220萬贈與，以無美國稅務居民身分之子女或孫子女為要、被保人購買外幣保單轉持有美元，不僅比單純美元定存獲得更高的預定利率外，也兼顧了人身風險的保障，並達到資產分散配置的目的。 除了「綠卡族」外，ECFA簽定後更加速兩岸資金頻繁的流動。除了個人大陸投資利得須合併國內個人綜合所得申報外，法人、團體或其他機構大陸投資利得也須與國內的營利事業所得全部合併申報，若大陸所得國內漏未申報，大筆資金回流會不會出問題？相信就算當事人利用「特殊管道」回流也不保證不被查稅，因為回流資金的資產配置才是成敗的關鍵，國稅局係以個人財產鉅額增加作為選查對象，故而所得申報與資產不合理的結果，就是稅暴的閃火點。
資產配置新選項：美元保單 再者，對一般民眾而言，今年的資金佈局也千萬別掉以輕心，因為美國正進行所謂「貨幣量化寬鬆政策」，試圖以搶印鈔票的方式刺激美國經濟成長，姑且不論成效卻勢必輸出通貨膨脹至亞洲及新興市場，台灣也無法在失控的貨幣大戰中倖存。
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